1. Повернення витрат на навчання
2. Що це?
3. За кого можна отримати?
4. Термін давності
5. Розрахунок відшкодування ПДФО за навчання
6. Максимальна сума
7. Якщо навчаються в родині кілька?
8. Як отримати відшкодування?
9. Куди звертатися?
10. документи
11. заповнення декларації
12. Чи довго чекати?

ПДФО - податок, який розповсюджується на джерела доходів. Його розмір становить 13%.

Багатьох громадян хвилює питання: чи передбачений податкове вирахування за витратами на навчання? Розглянемо цю проблему в статті.

Повернення витрат на навчання

Якщо особа отримує заробітну плату або має інше джерело доходу, з якого утримується ПДФО і одночасно оплачує навчання, то він може повернути до 13% від вартості навчання.

Що це?

Відповідно до ст. 219 Податкового кодексу РФ при несенні витрат на навчання, фізична особа має право на отримання вирахування. Іншими словами, особа має можливість повернути частину коштів, витрачених на навчання.

Податкові відрахування - частка доходу, що не обкладається податками.

Отже, громадянин має право повернути податок з витрат на отримання освіти.

Якщо ви офіційно працевлаштовані і оплачуєте навчання, то можете повернути частину коштів. Сума цих грошей становить 13% від вартості освіти.

За кого можна отримати?

Отримати відрахування може громадянин, який оплатив:

• Власну навчання. При цьому не має значення форма освіти - очна, заочна, очно-заочна та т.д.
• Навчання дітей. При цьому необхідно дотримання вимоги - вік його не повинен перевищувати 24 років. Навчання повинно проводитися за очною формою.
• Освітня діяльність опікуваного члена сім'ї. Вимога - вік не повинен бути більше 18 років, навчання здійснюється за очною формою.
• Освіта колишнього опікуваного члена сім'ї. Умова - вік не перевищує 24 років, освітня діяльність повинна відбуватися на очній формі.
• Оплата навчання брата або сестри. Вимога - вік не повинен бути більше двадцяти чотирьох років. Фізичній особі, оплачує навчання, вони повинні бути повнорідними (обидва батьки загальні) або неповнорідними (один загальний батько).

Податкові відрахування за власну навчання можна отримати при дотриманні наступних положень:

1. Вами були оплачені послуги в сфері освіти в офіційному освітньому закладі. Статуси і типи таких установ визначаються Законом країни від 1992 р №3266-1;
2. Ви має офіційне місце роботи, і сплачуєте ПДФО (його сплачує кожен співробітник, що працює за наймом).

Отримати податкове вирахування можна навіть в тому випадку, якщо громадянин навчався в автошколі. Це право передбачено ст. 219 НК РФ. Для отримання потрібно той же пакет документів, що і для отримання вирахування за навчання в інших навчальних закладах.

Термін давності

Термін давності - період, протягом якого можна отримати податкове вирахування за навчання.

Його термін становить 3 роки.

Виходить, що в 2019 році право повернути частину коштів, витрачених на отримання освіти, мають громадяни, що почали освітню діяльність не раніше трьох років тому - в 2012 році.

Розрахунок відшкодування ПДФО за навчання

Існує обмеження щодо отримання вирахування за оплату навчання - не можна повернути більше коштів, ніж було перераховано в бюджет, тобто не більше 13%. Як розрахувати відрахування?

На першому прикладі розглянемо відрахування за власну навчання. Відомості: в 2012 р Іванов П.А. вніс до університету 60.000 руб. Дохід громадянина за цей рік - 600.000 руб. (Щомісяця по 50.000 рублів). сума сплачуваного підхідного податку, утримуваного роботодавцем, становить 78.000 руб.

Розрахунок. Витрати на навчання рівні 60.000 руб., Виходячи з цього, до повернення нараховується 7.800 руб. (13% від загальної суми). За 2013 рік Іванов П.А. вніс податок в розмірі понад 7.800. Витрати на навчання вийшли менше обмеження, сума якого становить 120.000 руб. (Відповідно до законодавства ліміт на навчання дорівнює 120.000 руб.). Виходячи з цього, робимо висновок - Іванов І.А. отримав відрахування в розмірі - 7.800 руб.

На другому прикладі розглянемо розрахунок вирахування за навчання дитини. Відомості: в 2019 році громадянка Петрова Л. В. внесла кошти за навчання дочки у ВНЗ - 80.000 рублів. Її доходи за цей рік становлять 300.000 рублів. (25.000 щомісяця). Сума сплачується за рік податку складає 39.000 руб.

Розрахунок. Витрати на освітню діяльність рівні 80.000 руб. Виходячи з цього, до повернення зараховується 10.400 руб. (13% від 80.000 руб.). За 2019 рік Петрова Л.В. внесла податок, що перевищує 10.400 руб. Однак законодавство встановлює ліміт - 50.000 руб. на навчання дітей, братів і сестер. Отже, громадянка може одержати відрахування в розмірі 6500 руб. (50.000 руб. * 13%).

У складній ситуації не обійтися без підтримки. Читайте, як виплачують компенсацію на поховання .

Звільнення в зв'язку зі смертю працівника відбувається на підставі свідоцтва. Детальніше в статті .

Максимальна сума

Законодавством країни з 2009 року встановлюється наступне правове становище - відрахування за витратами на оплату власної освітньої діяльності становить не більше 15.600 руб.

Найбільша можлива сума відрахування на навчання дитини (брата, сестри) становить 50.000 руб. щорічно для батьків.

При оформленні відразу декількох відрахувань, буде поставлено обмеження - 120.000 руб. на рік.

Якщо навчаються в родині кілька?

Розглянемо на прикладі, яку суму буде дорівнює податкове вирахування, якщо в сім'ї навчається кілька дітей.

У 2019 громадянин Морозов П.А. вніс гроші на навчання дочки - 80.000 руб., за сина в дитячому саду - 40.000 руб., за освітню діяльність дочки в інституті за заочною формою - 60.000 руб. За 2019 рік Морозов П.А. заробив 300.000 руб. (Щомісяця 25.000 руб.). Розмір прибуткового податку дорівнює 39.000 руб.

Розрахунок. Незалежно від вартості навчання законодавством країни передбачається ліміт - 50.000 рублів на дитину. Отже, за першу дочку громадянин отримає відрахування, розміром 6.500 руб. (13% від 50.000 руб.), За другу дочку відрахування не піде, тому що вона навчається на заочній формі. За сина в дитячому саду - 5.2000 руб. (13% від 40.000 руб.).

Як отримати відшкодування?

Щоб отримати відшкодування буде потрібно отримати ряд документів і звернутися до відповідних служб. Як правильно зібрати пакет документації та подати його для отримання вирахування? Розглянемо ці питання докладніше.

Куди звертатися?

Щоб одержати відрахування за навчання, потрібно скласти звернення до органів податкової служби.

Здати документацію можна декількома способами:

1. Особиста присутність. Звертатися потрібно до податкової служби району за місцем проживання. При такій подачі вся документація буде перевірятися інспектором. Він на місці уточнить, які документи або виписки можуть ще бути необхідні, а також, що буде потрібно виправити.
2. Довірена особа. У такій ситуації на представника потрібно оформити нотаріальну довіреність. Відразу варто відзначити, що частина податкових органів приймає зібраний пакет документації по рукописно складеної довіреності. Дізнаватися про це потрібно в кожному відділенні.
3. Відправлення поштою. Якщо ви вирішили відправити документи поштою, то потрібно вибирати категорію «Цінний лист з описом». В такому випадку документацію потрібно вкласти в незапечатаний конверт, оформити 2 форми опису і перерахувати вкладені паперу. Використовуючи подібний спосіб, не потрібно особисто відвідувати податкові органи. Однак при допущенні шибок або відсутності ряду документів, про це стане відомо лише через два місяці по відправленню.

Увага! Декларацію 3-ПДФО разом з пакетом документації, необхідної для перерахування коштів, можна подати протягом року.

Існує можливість отримати відшкодування сплаченого податку прямо за місцем роботи. Для цього працевлаштованому громадянину слід звернутися в бухгалтерію свого підприємства і надати всі ті ж документи, що і при зверненні до податкової.

документи

Щоб одержати відрахування, потрібно зібрати таку документацію:

• Декларація виду 3-ПДФО.
• Довідка за формою 2-ПДФО . Отримати її можна за місцем робочої діяльності. Увага! Якщо протягом року громадянин працює на різних посадах і місцях, то потрібно отримати довідку з усіх місць роботи!
• Угода на навчання, укладену з освітньою установою. У ньому обов'язково повинна вказуватися вартість навчання. До органів податкової служби буде потрібно здати ксерокопію договору, попередньо завірену заявником. Обов'язково потрібно підписати кожну сторінку ксерокопії! У договорі також потрібно перерахувати реквізити ліцензії, що підтверджують законне проведення освітньої діяльності. Якщо реквізитів немає, то потрібно надати ксерокопію ліцензії. Якщо протягом календарного року ціна, призначена за навчання, зросла, потрібно здати документацію, що підтверджує цей факт. В її ролі може виступити вторинне угоду, в якому вказується нова ціна.
• Громадянський паспорт.
• Заява із зазначенням, що особа має право на формування вирахування.
• Ксерокопії документів, що несуть платіжний характер. Вони виступають підтвердженням факту оплати навчання. Платіжні паперу оформляються на громадянина, з яким укладався договір на освітню діяльність.

Зразок заяви на отримання вирахування: Зразок заяви на відшкодування ПДФО

Якщо податкове вирахування буде отримано за навчання брата, сестри або дітей, то додатково буде потрібно представити такі документи:

• Довідка, яка виступає підтвердженням того, що особа перебуває на очній формі навчання. Отримувати документ потрібно в освітньому закладі, якщо в договорі форми навчання не вказується;
• Свідоцтво народження - оригінал та завірена копія;
• Ксерокопія свідоцтва про одруження. Вона буде потрібно, якщо документація оформлена на одного з подружжя, а відрахування буде здійснений іншому;
• Документи, що вказують на спорідненість (якщо податкове вирахування покладається за навчання брата або сестри). Обов'язково будуть потрібні свідчення їх народження.

Увага! При здачі документації рекомендується мати з собою оригінали всіх документів!

заповнення декларації

Подача декларації може здійснюватися кількома шляхами:

1. У паперовому вигляді - потрібно здати два примірника. Один залишається в податкових органах, інший віддається назад. Другий примірник буде виступати підтвердженням того, що декларація здана;
2. Поштою з описом. При цьому потрібно зберегти опис вкладення і квитанція. Число, проставлене в квитанції, буде виступати днем ​​подання декларації;
3. В електронній формі. При цьому потрібно скористатися послугами Інтернету оператора ЕДО. Він забезпечує обмін інформацією та даними між податковою службою та платниками податків.

Основні правила, які потрібно пам'ятати при заповненні декларації:

• Заповнення потрібно проводити від руки друкованими літерами. Інший варіант заповнення - скористатися принтером. При цьому потрібно використовувати чорнило синього або чорного відтінку.
• Зверху кожної сторінки потрібно проставити номер ІПН платника податків. У цьому ж місці потрібно вказати його ПІБ.
• Податки вказуються в цілях рублях. Потрібно використовувати правила округлення.
• Забороняється двосторонній друк або присутність виправлень.
• Порожні сторінки документи не обов'язково друкувати.
• Внизу сторінок (винятком є ​​титульна) буде потрібно проставити підпис і дату оформлення декларації.
• Забороняється зшивати або іншим способом з'єднувати листи документа.

Заповнити декларацію також можна, скориставшись безкоштовною програмою «Платник податків Ю», сервісом «Особистий кабінет» на офіційному сайті територіальної податкової служби або в спеціалізованих компаніях.

Чи довго чекати?

Виплата податкового вирахування здійснюється виключно за ті роки, які здійснювалась оплата.

Подати декларацію і отримати гроші можна тільки в наступному році за тим роком, в який були понесені витрати на освітню діяльність.

Наприклад, якщо навчання було сплачено в 2019 році, то відрахування за нього можна отримати тільки в 2019 і двох наступних роках.

Відшкодування ПДФО за навчання - можливість отримання частини фінансових коштів, витрачених на навчання. При цьому необхідно лише дотримання кількох умов - наявність офіційного місця роботи (перерахування ПДФО до бюджету роботодавцем), вік, що не перевищує 24 року, очна форма навчання. Винятком є ​​тільки той випадок, коли особа самостійно оплачує навчання. Тоді він може навчатися і по іншим формам.