1. Фінансова система держави і її структура В сучасних економічних умовах під фінансами розуміються...
2. Дефіцит державного бюджету та причини його виникнення

Фінансова система держави і її структура

В сучасних економічних умовах під фінансами розуміються економічні відносини в процесі створення і використання фондів грошових коштів. Ці фонди повинні утворюватися у кожного суб'єкта ринкових відносин, включаючи державу. Відносини, що складаються в процесі формування і використання грошових фондів, називаються фінансовими. Сукупність фінансових відносин, що складаються в рамках держави, утворює фінансову систему. Фінансову систему представляють бюджети різних організацій, головний з кᴏᴛᴏᴩих - державний. Його доповнюють бюджети суб'єктів Федерації, місцеві бюджети і позабюджетні фонди. Грошові кошти в дані бюджети надходять головним чином за рахунок відрахувань від доходів, отриманих від підприємств і населення.

Не варто забувати, що найважливіша частина фінансових відносин суспільства - державні фінанси, пов'язані з формуванням і використанням державних грошових фондів. Як джерела поповнення скарбниці, крім коштів, отриманих від державних підприємств, використовується частина доходів від приватного сектора у вигляді обов'язкових платежів.

Сутність і роль державних фінансів найбільш повно пробуде в їх функціях - мобілізаційної, розподільної та контрольної. Мобілізаційна функція фінансів передбачає діяльність повноважних державних органів в поповненні коштів для державних потреб. Розподільна функція пов'язана з переміщенням доходів з сфер, де вони створюються, до іншим економічним суб'єктам. Контрольна функція пробуде в процесі використання суб'єктами економічних відносин державних фінансів і оподаткування. Головний елемент фінансової системи держави - державний бюджет. Державний бюджет - ϶ᴛᴏ річний план державних витрат і джерел їх фінансового покриття. Проект бюджету щорічно обговорюється і приймається законодавчим органом - парламентом країни або муніципальним зборами.

Дохідна частина державного бюджету формується в основному за рахунок податків (в т.ч. акцизних зборів і мит), а також за рахунок неподаткових надходжень (доходів від державної власності, державної торгівлі) та внесків до державних фондів соціального страхування, пенсійний фонд, страхування від безробіття.

Видаткова частина державного бюджету передбачає витрати на: соціальні послуги (охорона здоров'я, освіта, соціальні допомоги, субсидії бюджетам місцевих властей на ці цілі), господарські потреби (капіталовкладення в інфраструктуру, дотації, субсидії, витрати на здійснення державних програм) . Витрати держави спрямовані також на озброєння, матеріальне забезпечення зовнішньої політики (включаючи утримання дипломатичних служб і позики іноземним державам), на утримання урядових органів. До видаткової частини бюджету також входять платежі по державному боргу.
Варто зазначити, що основна мета використання державного бюджету в ринковій економіці полягає в створенні найкращих умов функціонування ринкової системи. Виходячи з усього вище сказаного, ми приходимо до висновку, що вибір для країни фінансової політики, здатної оптимальним чином розподілити наявні фінансові ресурси для вирішення поставлених перед суспільством завдань, істотно впливає на економічне зростання.

Сутність податків і податкової системи

Головна стаття дохідної частини бюджету - податки. Під податком, збором, митом розуміється обов'язковий платіж, що стягується державою з фізичних та юридичних осіб. Податкові вилучення здійснюються безоплатно.

Об'єктами оподаткування виступають доходи, вартість певних товарів, окремі види діяльності платників податків, операції з цінними паперами, користування природними ресурсами, майно юридичних і фізичних осіб, передача майна, додана вартість вироблених товарів і послуг, інші об'єкти, встановлені законодавством. Сума, з кᴏᴛᴏᴩой стягується податок, називається податковою базою.

Сукупність стягнутих у державі податків і інших платежів, а також форм і методів їх побудови утворює податкову систему. У Росії податки розділені на три групи: федеральні, республіканські і місцеві.

За методом встановлення податки бувають прямими і непрямими. Прямі податки стягуються державою безпосередньо з доходів і майна фізичних та юридичних осіб. До основних прямих податків ᴏᴛʜᴏςᴙтся прибутковий податок, податок на прибуток та ін. Непрямі податки - ϶ᴛᴏ податки на товари та послуги, оплачувані у ціні товару або включені в тариф. Основні непрямі податки: податок на додану вартість, акциз.

Сутність податків пробуде в їх функціях:

• фінансування державних витрат (фіскальна функція);
• кількісне відображення податкових надходжень і їх зіставлення з потребами держави у фінансових ресурсах (контрольна функція);
• державне регулювання економіки (регулююча функція);
• підтримка соціальної рівноваги шляхом зміни співвідношення між доходами окремих соціальних груп з метою згладжування нерівності між ними (соціальна функція) .

До числа першорядних завдань будь-якої держави належить забезпечення економічного зростання. Вирішити це завдання стає можливим при створенні ефективної податкової системи, що забезпечує платникам податків можливість сплачувати податки, не підриваючи відтворювального процесу. З даними пов'язано поняття тяжкості податкового тягаря, кᴏᴛᴏᴩое визначається величиною податкових вилучень, віднесених до валового внутрішнього продукту. Залежність податкових надходжень від величини податкової ставки на базі аналізу статистичних даних за тривалий період оповествовал американський економіст А. Лаффер. Варто зауважити, що він довів, що збільшення державних доходів за рахунок зростання податкових ставок не завжди можливо і що надмірний податковий тягар веде до зворотного результату - зменшення податкових надходжень до державного бюджету. Крива, що відображає цю залежність, отримала назву кривої Лаффера, а описане явище - ефекту Лаффера (рис. 15.1) .

Малюнок № 15.1. Крива Лаффера.

Крива Лаффера показує, що зростання податкових ставок призводить до зростання податкових надходжень виключно до певної межі (точка М), потім ϶ᴛᴏт зростання трохи сповільнюється, і в подальшому відбувається або таке ж плавне зниження доходів бюджету, або їх різке падіння. В результаті, коли податкова ставка досягає певної межі, відбувається зниження ділової активності, підприємницької ініціативи, скорочуються стимули до розширення виробництва. Частина платників податків переходить з «легального» в «тіньовий» сектор економіки. На думку А. Лаффера, граничною ставкою податкового вилучення в бюджет, в межах кᴏᴛᴏᴩой збільшиться сума доходів бюджету, буде 30%. При 40-50% -ному вилучення доходів, коли ставка податку потрапляє в «заборонену зону» дії, відбувається скорочення заощаджень населення, що тягне за собою незацікавленість в інвестуванні в ті чи інші галузі економіки і скорочення податкових надходжень.

Виходячи з усього вище сказаного, ми приходимо до висновку, що збільшення податкового тягаря збільшує розміри тіньової економіки, легальне і нелегальне укриття від податків, при кᴏᴛᴏᴩом велика частина наявного доходу не декларується.

Дефіцит державного бюджету та причини його виникнення

Коли доходи державного бюджету перевищують його витрати, утворюється профіцит бюджету. У разі якщо ж складається зворотна ситуація, т. Е. Витрати держбюджету перевищують його доходи, то утворюється дефіцит. Які ж причини утворення дефіциту?

У разі якщо держава витрачає гроші, сподіваючись компенсувати їх за рахунок податкових надходжень, а величина їх оказьшается нижче очікуваної, в країні утворюється бюджетний дефіцит, або державний борг. Дефіцит може виникнути і внаслідок неефективного керівництва національним господарством.

При утворенні дефіциту державного бюджету є кілька шляхів його покриття з найменшими втратами для економіки. Серед них виділяють такі:

1. скорочення витрат бюджету;
2. збільшення податкового тягаря;
3. перетворення дефіциту бюджету в державний борг;
4. виплату державного боргу за рахунок збільшення пропозиції грошей на базі емісії.

Перший шлях передбачає зменшення дотацій, скорочення соціальних програм. Це може привести до посилення спаду в економіці, спровокувати соціальну напруженість, що в підсумку може призвести до зниження сукупного попиту і, як наслідок, до зниження стимулів виробництва.

У разі збільшення податкового тягаря знизяться інвестиції і споживання, що в ςʙᴏю чергу знизить можливості зростання ВНП.

Перетворення дефіциту бюджету в державний борг може статися за рахунок:

• звернення держави за кредитом до національних банків. Це може привести до збільшення попиту на гроші і, як наслідок, до зростання процентних ставок. Підприємці, які взяли дорожчий кредит, спробують його компенсувати за рахунок збільшення відпускних цін. Крім того, дорогий кредит пригнічує інвестиції, оскільки для багатьох він стає недоступним. По϶ᴛᴏму в довгостроковому періоді бюджетний дефіцит призведе до інфляції і падіння темпів зростання ВНП;
• перетворення кредиту в зовнішній борг при отриманні його від іноземних громадян. У разі якщо звернення до зовнішнього боргу відбувається після закінчення терміну кредиту, ϶ᴛᴏ може привести до витоку національного доходу за кордон, оскільки кредит вкрай важливо повертати і виплачувати по ньому відсотки;
• випуску державних цінних паперів - облігацій, кᴏᴛᴏᴩие представляють зобов'язання держави виплатити суму запозичень грошей у населення з відсотками. Ринок державних зобов'язань, за рахунок кᴏᴛᴏᴩого уряд здійснює закупівлі, веде ςʙᴏбодние гроші з банків. Це зменшує банківські кредитні ресурси і веде до подорожчання кредиту і, як наслідок, до скорочення можливостей інвестування.

У разі виплати державного боргу за рахунок збільшення пропозиції грошей на базі їх емісії відбудеться різке збільшення рівня цін (інфляції) . До речі, ця сама крайня міра, до кᴏᴛᴏᴩой держава вдається при неможливості або невміння використовувати інші джерела. По суті ϶ᴛᴏ спосіб відмови від частини боргу, так як його виплата відбувається знеціненими грошима. Державний борг, крім негативних економічних наслідків, має також і соціальні наслідки. Це, перш за все посилення диференціації населення, кᴏᴛᴏᴩая відбувається внаслідок виплати боргу за рахунок податків. Доходи населення зменшуються на величину виплачених податків. Ці кошти виявляються в руках вузького кола людей, раніше купили цінні папери. У ϶ᴛᴏм випадку розрив у добробуті між різними верствами населення збільшується.

Існує ряд заходів з управління державним боргом. До їх числа можна віднести:

• ефективне використання коштів запозичення, що припускає спрямування коштів в проекти, кᴏᴛᴏᴩие за відведений термін дозволять отримати величину доходу, не тільки значно перевищує суму боргу, а й виплати по ньому відсотків;
• пошук коштів для виплати боргу. До речі, цей захід передбачає відмову від боргу або його частини, використання нових запозичень для виплати колишніх боргів, пролонгування боргу, конверсію боргу, продаж безнадійних боргів. У даній ситуації можливі негативні наслідки. В першу чергу, відмова від боргу підриває репутацію держави. По-друге, пролонгування кредиту призведе до збільшення суми відсотка, оскільки відсоток виплачується за сумою позики та невиплаченого відсотка. Збільшення внутрішнього боргу веде до витрачання резервів банків і залучення заощаджень населення. У ϶ᴛᴏм випадку відбувається зниження купівельної спроможності національної валюти і розкручується інфляція;
• нейтралізація негативних наслідків державного боргу. До речі, цей захід передбачає проведення роботи по балансуванню бюджету.

Виходячи з усього вище сказаного, ми приходимо до висновку, що держава, обтяжене зовнішнім і внутрішнім боргами, вимагає грамотної, ефективної стратегії і вмілого використання кредитних ресурсів.

висновки

1. Під фінансами розуміються економічні відносини в процесі створення і використання фондів грошових коштів.

Сукупність фінансових відносин, що складаються в рамках держави, утворює фінансову систему.

Сутність і роль державних фінансів найбільш повно пробуде в їх функціях - мобілізаційної, розподільної та контрольної.

2. Під податком, збором, митом розуміється обов'язковий платіж, що стягується державою з фізичних та юридичних осіб. Податкові вилучення здійснюються безоплатно.

Сутність податків пробуде в їх функціях: фіскальної, контрольної, регулюючої, соціальної.

3. Державний бюджет - ϶ᴛᴏ річний план державних витрат і джерел їх фінансового покриття.

Дефіцит бюджету утворюється в разі, коли витрати перевищують доходи.