1. Як здійснюється повернення ПДФО за навчання. Чи дає право на відрахування заочна форма навчання в вузі
2. Документи для повернення податку за навчання за 2019 рік. Як і коли пишеться заява на повернення податку...
3. Як повернути прибутковий податок за навчання в 2019 році. Термін давності для повернення податку
4. Як правильно розрахувати податкове вирахування за навчання

Податкові відрахування за навчання вправі отримати громадянин, який оплатив не тільки своє навчання, а й навчання своїх дітей, братів / сестер. Про те, які документи необхідно направити в ФНС і який розмір податкового вирахування за навчання, ви дізнаєтеся з нашої статті.

Як здійснюється повернення ПДФО за навчання. Чи дає право на відрахування заочна форма навчання в вузі

Документи для повернення податку за навчання за 2019 рік. Як і коли пишеться заява на повернення податку за навчання

Як повернути прибутковий податок за навчання в 2019 році. Термін давності для повернення податку

Як правильно розрахувати податкове вирахування за навчання

Як здійснюється повернення ПДФО за навчання. Чи дає право на відрахування заочна форма навчання в вузі

Під податковим вирахуванням розуміється сума грошових коштів, на яку повинна бути зменшена податкова база.

Всі податкові відрахування передбачені в Податковому кодексі, в цьому ж законі визначено і порядок їх отримання. Що нас цікавить податкове вирахування за навчання закріплений в статті 219 кодексу і відноситься до видів соціальних відрахувань.

Податкові відрахування, зокрема на навчання, може отримати виключно податковий резидент РФ. Це своєрідний статус в податковому праві, на який не впливає стан у громадянстві РФ і який визначається лише постійним проживанням платника податків на території РФ.

Закон дозволяє повернути податкові відрахування за навчання як при оплаті власного навчання, так і в разі оплати навчання близьких осіб. Зокрема, на податкове вирахування може претендувати громадянин, який здійснив оплату:

1. Власного навчання в будь-якій формі.
2. Навчання дитини у віці до 24 років, який отримав освіту в очній формі.
3. Навчання неповнолітнього опікуваного / підопічного в очній формі.
4. Навчання в очній формі колишнього підопічного / опікуваного у віці до 24 років.
5. Навчання в очній формі рідними / неповнорідних братів і сестер (до досягнення ними 24 років).

Але! За навчання дитини у вузі податкове вирахування не дозволяється, якщо воно було оплачено з коштів материнського капіталу.

Варто підкреслити, що при заочній формі податкове вирахування за навчання громадянин отримає тільки в разі оплати своєї власної навчання.

Отримати податкове вирахування за навчання дітей можна не тільки у випадках отримання освіти у вищих навчальних закладах, а й за наявності відповідної ліцензії на навчання в інших навчальних закладах, таких як:

• школа;
• дитячий сад (відрахування поширюється тільки на освітні послуги, але не на утримання дитини в ДОУ; вартість освітніх послуг в договорі з садком повинна бути виділена окремо від інших послуг);
• установа додаткової освіти дитини (наприклад, музична школа, школа мистецтв, спортивна секція і т. д.);
• установа додаткової освіти дорослого (наприклад, автошкола, курси підвищення кваліфікації і т. д.).

Статуси і типи освітніх установ визначаються законом «Про освіту».

Податкові відрахування за навчання надається і в тому випадку, якщо навчається в установленому порядку знаходився в академічній відпустці.

При цьому можна одержати відрахування за навчання як при укладенні договору з державним освітнім закладом, так і з муніципальним.

Більш того, Податковим кодексом не передбачено обмежень щодо виплати податкового вирахування за навчання, будь то навчання дитини в російському навчальному закладі або зарубіжному.

Не знаєте свої права?

Підпишіться на розсилку Народний Советнік'.
Безкоштовно, хвилина на прочитання, 1 раз в тиждень.

Документи для повернення податку за навчання за 2019 рік. Як і коли пишеться заява на повернення податку за навчання

Для оформлення податкового вирахування на навчання, оплачене в 2019 році, необхідно крім декларації 3-ПДФО подати до податкової інспекції наступні документи:

1. Свідоцтво про народження дитини або його паспорт.
2. Довідку, яка підтверджує очну форму навчання дитини.
3. Копію договору з освітньою організацією про надання відповідних послуг. При цьому стороною договору повинен бути не учень, а той, хто виробляє оплату навчання. Якщо під час навчання вартість за конкретний період була вищою, ніж за договором, то громадянин додатково подає копії відповідних документів, що підтверджують цей факт (наприклад, угода до договору на навчання).
4. Копію ліцензії освітньої установи.
5. Платіжний документ, який підтвердить оплату навчання дитини.
6. Довідку за формою 2-ПДФО про отримані доходи та нараховані податки заявника.

Бланк заяви на повернення ПДФО

У деяких випадках при оформленні податкового вирахування за навчання список документів доповнюється та іншими паперами (наприклад, при зміні розміру оплати за навчання знадобиться наказ або розпорядження про це).

Якщо громадянин при подачі податкової декларації обчислює в ній суму податку, яка покладається до повернення з бюджету, то до документів для податкового вирахування за навчання за 2018 рік необхідно докласти ще й заяву на повернення ПДФО.

При цьому вся сума податку, яка була надмірно сплачена, повинна бути повернена громадянину протягом 1 місяця після подання відповідної заяви, але не раніше, ніж закінчиться камеральна податкова перевірка.

Коли громадянин подає в ФНС копії документів для отримання податкового вирахування за навчання, то йому слід взяти з собою і оригінали, щоб податковий інспектор міг звірити паперу в разі виникнення будь-яких сумнівів.

Як повернути прибутковий податок за навчання в 2019 році. Термін давності для повернення податку

Декларація за формою 3-ПДФО

Перейдемо до питання про те, як отримати податкове вирахування за навчання. Для того щоб отримати податкове вирахування, необхідно заповнити в ФНС за місцем реєстрації податкову декларацію за формою 3-ПДФО. Для оформлення податкового вирахування за навчання термін давності становить 3 роки. Тобто в 2019 році податкове вирахування за навчання можна отримати за деклараціями за 2016-2018 рр.

Податкова інспекція перевіряє подану декларацію і документи на податкове вирахування за навчання протягом 3 місяців з дня їх подачі.

Розмір податкового відрахування за навчання обмежений наступними межами:

• якщо витрати на оплату навчання пов'язані з навчанням своїх дітей / підопічних / опікуваних, то податкове вирахування за навчання можна отримати в сумі 50 тис. руб. в рік на кожну дитину;
• якщо громадянин сплатив отримання своєї освіти або освіти братів / сестер, то розмір податкового вирахування за навчання складе 120 тис. руб. на рік. Але в даному випадку слід пам'ятати про те, що в цю суму входять всі соціальні податкові відрахування, на які може претендувати громадянин. Тому заявник має право вибирати, на що йому забрати цю суму відрахувань.

Як правильно розрахувати податкове вирахування за навчання

1. Розрахунок податкового вирахування за своє навчання (до 120 тис. Руб.)
   У 2018 році А. заплатила за своє навчання 50 тис. Руб.
   За 2018 рік А. заробила 240 тис. Руб. (20 тис. Руб. * 12 місяців).
   Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31 тис. Руб.
   Витрати на навчання складають 50 тис. Руб. Відповідно, сума на повернення А. складе 6500 руб. (50 тис. Руб. * 13%).
   А. заплатила прибутковий податок в розмірі 31200 руб. (Що понад 6 500 руб.); витрати на навчання у неї менше встановленого ліміту в 120 тис. руб. - відповідно, отримати податкове вирахування на навчання вона зможе в повному розмірі - 6500 руб. за рік.
   
2. Розрахунок податкового вирахування за своє навчання (понад 120 тис. Руб.)
   У 2018 році А. заплатила за навчання 145 тис. Руб.
   За 2018 рік А. заробила 240 тис. Руб. (20 тис. Руб. * 12 місяців).
   Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
   Витрати на навчання складають 145 тис. Руб. Але так як податковим законодавством встановлено ліміт у 120 тис. Руб., Сума, на отримання якої може претендувати А., становить 15600 руб. (120 тис. Руб. * 13%).
   А. заплатила прибутковий податок в розмірі 31200 руб. (Що більше 15600 руб.) - відповідно, отримати податкове вирахування за навчання вона зможе в повному розмірі - 15600 руб. за рік.
   
3. Розрахунок податкового вирахування за навчання дитини
   У 2018 році А. заплатила за навчання своєї дочки на очному відділенні університету 80 тис. Руб.
   За 2018 рік А. заробила 240 тис. Руб. (20 тис. Руб. * 12 місяців).
   Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
   Витрати на навчання дочки А. складають 80 тис. Руб. Але так як податковим законодавством встановлено ліміт у 50 тис. Руб., Сума, на отримання якої може претендувати А., складає 6500 руб. (50 тис. Руб. * 13%).
   А. заплатила прибутковий податок в розмірі 31200 руб. (Що більше 6500 руб.) - відповідно, отримати податкове вирахування на навчання вона зможе в повному розмірі - 6500 руб. за рік.
   
4. Розрахунок податкового вирахування за оплату навчання кількох дітей
   У 2018 році А. заплатила за навчання своєї дочки в очній формі 80 тис. Руб., За сина в дитячому садку - 40 тис. Руб., За навчання дочки в інституті в заочній формі - 60 тис. Руб.
   За 2018 рік А. заробила 240 тис. Руб. (20 тис. Руб. * 12 місяців).
   Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
   

   Незалежно від сум, витрачених на навчання, законодавством встановлено ліміт у 50 тис. Руб. на кожну дитину.

   
   За дочку, яка навчається на очному відділенні, А. отримає податкові відрахування в сумі 6 500 руб. (50 тис. Руб. * 13%); за сина в садку - 5200 руб. (40 тис. Руб. * 13%); за другу дочку А. не отримає нічого, так як дитина навчається в заочній формі.
   

5. Розрахунок податкового вирахування на своє навчання спільно з іншими соціальними відрахуваннями
   У 2018 році А. оплатила за своє навчання 90 тис. Руб. і витратила на лікування чоловіка 40 тис. руб.
   За 2018 рік А. заробила 240 тис. Руб. (20 тис. Руб. * 12 місяців).
   Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
   Сума витрат, понесених А. в 2018 році, склала 130 тис. Руб. Оскільки законодавством встановлено ліміт у розмірі 120 тис. Руб., А. зможе отримати лише 15600 руб. (120 тис. Руб. * 13%).

Таким чином, отримати податкове вирахування на навчання можна при подачі декларації 3-ПДФО в ФНС за місцем реєстрації протягом 3 років, що настають за роком оплати за навчання. Причому договір на оплату повинен бути укладений не з навчаються, а з тим, хто буде оплачувати навчання.

Податкове законодавство не містить обмежень щодо того, в якому навчальному закладі навчається громадянин - іноземною або російському. Але Податковим кодексом встановлено відповідні ліміти, понад яких податкове вирахування отримано бути не може.

Повернення податкового вирахування за навчання відбувається 1 раз на рік після перевірки всіх зданих документів ФНС. Перевірка займає 3 місяці з дня прийняття декларації.

Ще більше матеріалів по темі в рубриці: "Податкове вирахування" .